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小企业应如何合理避税
发表于 2017年09月26日 浏览:
文章导读:合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下,纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税,它是一种正常合法的活动;合理避税也不仅仅是...

合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下,纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税,它是一种正常合法的活动;合理避税也不仅仅是财务部门的事,还需要市场、商务等各个部门的合作,从合同签订、款项收付等各个方面入手。

 

避税是企业在遵守税法、依法纳税的前提下,以对法律和税收的详尽研究为基础,对现有税法规定的不同税率、不同纳税方式的灵活利用,使企业创造的利润有更多的部分合法留归企业。它如同法庭上的辩护律师,在法律规定?#27573;?#20869;,最大限度地保护当事人的合法权益。避税是合法的,是企业应有的经济权利。

 

必须强调一点:合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。

 

避税的种类按其特征和内容分为国内避税、国际避税和税负转移三种形式。我们将主要为中小企业家们介绍中国国内常用的一些避税方法。

从实用角度来看,国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务。从更现实的条件出发,企业的老总和财务经理需要解决不同?#28895;狻?#36825;里简单谈一谈老总们该做什么?

 

换成“洋”企业

 

我国对外商投资企业实行税收倾斜政策,因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡,不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。

 

注册到“避税绿洲”

 

凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济?#38469;?#24320;发区所在城市的老市区以及国家认定的高新?#38469;?#20135;业区、保税区设立?#32435;?#20135;、经营、服务型企业和从事高新?#38469;?#24320;发的企业,都?#19978;?#21463;较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点?#20445;?#21487;以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营,从而享有更多的税收优惠(本节内容读者可参见《推开“离岸绿洲”的门》一?#27169;?/p>

 

进入特殊行业

 

比如对服务业的免税规定?#21644;?#20799;所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务,免缴营业税。

 

婚姻介绍、殡葬服务,免缴营业税。

 

医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务,免缴营业税。

 

安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业,其经营属于营业税“服务业”税目?#27573;?#20869;(广告业除外)的业务,免缴营业税。

 

残疾人员个人提供的劳务,免缴营业税。

 

做“管理费用”的文章

 

企业?#21830;?#39640;坏?#39318;?#22791;的提取比率,坏?#39318;?#22791;金是要进管理费用的,这样就减少了当年的利润,就可以少交所得税。

 

企业可以尽量缩短折旧年限,这样折旧金额增加,利润减少,所得税少交。另外,采用的折旧方法不同,计提的折旧额相差很大,最终?#19981;?#24433;响到所得税额。

 

用而不“费”

 

中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊,家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成?#23613;?/p>

 

当今的企业界,这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出,甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政策所允许,虽然此方法在时下的企业界并不?#22987;?#20294;我们在此并不提倡。

 

合理提高职工福利

 

中小企业私营业主在生产经营过程中,可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,为员工办理医疗保险,建立职工养老基金、失业保险基金和职工?#36867;?#22522;金等统筹基金,进行企业财产保险和运输保险等?#21462;?#36825;些费用可以在成本中列支,同时也能够帮助私营业主调动员工积极性,减少税负,降低经营风险和福利负担。企业能以?#31995;?#30340;成本支出赢得良好的综合效益。

 

做足“销售结算”的文章

 

选择不同的销售结算方式,推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的?#23548;是?#20917;,尽可能延迟收入确认的时间。例如某电器销售公司,当月卖掉10000台各类空调,总计收入2500万左右,按17%的销项税,要交425多万的税款,但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货?#19994;?#26102;间价?#25285;?#24310;迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。

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